Comment déclarer ses frais kilométriques
En bref
Pour déclarer vos frais kilométriques, calculez le montant selon le barème officiel de l'administration fiscale puis inscrivez ce total dans les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus 2042, en renonçant à la déduction forfaitaire de 10%.
Chaque année, les contribuables bénéficient d'une déduction forfaitaire automatique de 10% sur leurs revenus pour couvrir leurs frais professionnels. Cependant, si vos dépenses réelles dépassent ce montant, notamment en raison de vos trajets domicile-travail, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels. La Direction générale des Finances publiques met à disposition un barème kilométrique officiel qui permet d'évaluer forfaitairement ces dépenses, simplifiant ainsi la déclaration pour des millions de salariés français.
Les étapes à suivre
Étape 1 : Vérifier l'intérêt de déclarer ses frais réels
Avant de vous lancer dans la déclaration de vos frais kilométriques, il est essentiel de comparer le montant de vos frais réels avec la déduction forfaitaire de 10%. Cette déduction automatique est plafonnée à 14 426 € par an et par contribuable. Si vos frais professionnels, incluant vos déplacements, dépassent ce montant, l'option des frais réels devient avantageuse. La Direction générale des Finances publiques propose un simulateur en ligne sur impots.gouv.fr pour vous aider à effectuer cette comparaison. Notez que chaque membre du foyer fiscal peut choisir individuellement entre les deux options selon sa situation personnelle. Cette flexibilité permet d'optimiser la déclaration fiscale de l'ensemble du foyer.
Étape 2 : Calculer la distance parcourue à titre professionnel
Pour déterminer vos frais kilométriques, commencez par calculer précisément le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel durant l'année. Pour les trajets domicile-travail, si vous habitez à 40 km ou moins de votre lieu de travail, vous pouvez déduire l'intégralité du kilométrage (soit 80 km maximum aller-retour par jour). Au-delà de 40 km, le kilométrage déductible est limité à cette distance, sauf si vous pouvez justifier cet éloignement par des circonstances particulières liées à l'emploi ou à des situations familiales ou sociales spécifiques. Dans ce cas, joignez une note explicative à votre déclaration. N'oubliez pas de comptabiliser également les autres déplacements professionnels : rendez-vous clients, formations, missions ponctuelles.
Étape 3 : Appliquer le barème kilométrique officiel
Le barème kilométrique est publié chaque année par l'administration fiscale et varie selon trois critères : le type de véhicule (voiture, motocyclette ou cyclomoteur), sa puissance fiscale en chevaux (CV) indiquée sur la carte grise à la rubrique P.6, et la distance parcourue. Pour 2025, les barèmes sont restés identiques à ceux de 2024. Par exemple, pour une voiture de 5 CV et 4 000 km parcourus, le calcul est : 4 000 x 0,636 = 2 544 €. Le barème couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les réparations, les pneumatiques, le carburant et l'assurance. Avantage majeur : depuis 2021, les véhicules 100% électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur tous les montants du barème. L'Urssaf applique les mêmes barèmes pour le remboursement des indemnités kilométriques par les employeurs.
Étape 4 : Ajouter les frais complémentaires déductibles
Le barème kilométrique ne couvre pas tous vos frais de déplacement. Vous pouvez déduire en supplément, sur présentation de justificatifs, plusieurs dépenses : les frais de stationnement sur le lieu professionnel (garage, parking, parcmètre), les frais de péage autoroutier, et les intérêts d'emprunt en cas d'achat du véhicule à crédit, au prorata de l'utilisation professionnelle. Ces frais complémentaires doivent être additionnés au montant calculé avec le barème kilométrique. Conservez impérativement tous les tickets et factures correspondants pendant au moins quatre ans. Si vous avez reçu des indemnités kilométriques de votre employeur, vous devez les réintégrer dans vos revenus imposables en les ajoutant dans les cases 1AJ à 1DJ pour éviter une double déduction.
Étape 5 : Remplir la déclaration de revenus 2042
Pour déclarer vos frais kilométriques, vous devez opter pour le régime des frais réels dans votre déclaration de revenus formulaire 2042. Inscrivez le montant total de vos frais professionnels (frais kilométriques + frais complémentaires) dans les cases 1AK à 1DK selon le déclarant concerné, en page 3 dans le cadre "Traitements et salaires". Ce montant n'est jamais pré-rempli. N'oubliez pas de renseigner également vos salaires dans les cases 1AJ à 1DJ comme indiqué sur votre bulletin de paie. Que vous déclariez en ligne sur impots.gouv.fr ou sur papier, vous devez préciser la nature et les montants de vos frais via la rubrique "Informations" en ligne ou sur papier libre. Important : ne joignez pas vos justificatifs à la déclaration, mais conservez-les pendant au moins quatre ans.
Étape 6 : Conserver les justificatifs obligatoires
Bien que l'utilisation du barème kilométrique simplifie le calcul, elle ne vous dispense pas de justifier vos déplacements auprès de l'administration fiscale. Selon l'article L.13 du Livre des procédures fiscales, l'administration peut demander tout document utile pour vérifier l'exactitude des frais professionnels déduits. Vous devez conserver pendant au moins quatre ans (trois années civiles suivant le paiement) : votre carnet de bord détaillant dates, lieux, distances et motifs professionnels, les factures d'entretien et de réparation où figure le kilométrage, la carte grise du véhicule, les justificatifs de péage et stationnement, et les éventuels relevés d'indemnités kilométriques versées par l'employeur. Ces documents permettent de prouver la réalité et le montant de vos frais en cas de contrôle fiscal.
💡 Conseils et astuces
- Comparez systématiquement le montant de vos frais réels avec la déduction forfaitaire de 10% avant de faire votre choix : l'administration appliquera automatiquement l'option la plus favorable
- Utilisez une application de suivi kilométrique automatique pour distinguer facilement vos trajets professionnels des trajets personnels et constituer un carnet de bord fiable
- Si vous avez changé de véhicule en cours d'année, appliquez le barème correspondant à chaque véhicule pour la période d'utilisation concernée
- N'oubliez pas que les frais de repas peuvent également être déduits au titre des frais réels si vous êtes obligé de déjeuner hors de votre domicile
- Anticipez votre déclaration en calculant vos frais dès janvier pour savoir si l'option frais réels sera intéressante et adapter éventuellement votre taux de prélèvement à la source
- Consultez régulièrement le site Service-Public.fr ou impots.gouv.fr pour vous informer des éventuelles évolutions du barème kilométrique publiées généralement en avril
❓ Questions fréquentes
Puis-je appliquer le barème kilométrique à un véhicule de société ?
Non, le barème kilométrique est réservé aux véhicules personnels utilisés à des fins professionnelles. Pour un véhicule de société, les frais professionnels réels (entretien, carburant, assurance) doivent être déclarés séparément avec justificatifs.
Que faire si j'habite à plus de 40 km de mon travail ?
Si votre domicile se situe à plus de 40 km de votre lieu de travail, le kilométrage déductible est limité à 40 km par trajet (80 km aller-retour). Cependant, vous pouvez déduire l'intégralité de la distance en joignant une note explicative justifiant cet éloignement par des circonstances particulières liées à l'emploi ou à votre situation familiale ou sociale.
Le barème kilométrique a-t-il été revalorisé en 2025 ?
Non, le barème kilométrique 2025 reste identique à celui de 2024. La dernière revalorisation remonte à 2023 avec une augmentation de 5,4% pour tenir compte de la hausse des prix du carburant. Le gouvernement a maintenu les mêmes montants en raison de la stabilité des prix à la pompe en 2024.
Dois-je joindre mes justificatifs à ma déclaration de revenus ?
Non, vous ne devez pas joindre vos justificatifs (factures, carnet de bord) à votre déclaration de revenus, que ce soit en ligne ou sur papier. En revanche, vous devez impérativement les conserver pendant au moins quatre ans pour pouvoir les présenter en cas de contrôle fiscal ou de demande de l'administration.
Quelle est la majoration pour les véhicules électriques ?
Depuis 2021, les véhicules 100% électriques (voitures, motocyclettes et cyclomoteurs) bénéficient d'une majoration de 20% sur le montant calculé avec le barème kilométrique standard. Cette majoration vise à encourager l'utilisation de véhicules propres pour les déplacements professionnels.
📚 Sources
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